Aktienoptionen Fbar

Grundlegende Fragen und Antworten auf Formular 8938 Bestimmte ausländische finanzielle Vermögenswerte - Überblick Q1. Was sind die angegebenen ausländischen finanziellen Vermögenswerte, die ich auf Formular 8938 melden müssen Wenn Sie verpflichtet sind, Formular 8938 einreichen, müssen Sie Ihre finanziellen Konten, die von einem ausländischen Finanzinstitut gepflegt werden. Beispiele für Finanzkonten umfassen: Einsparungen, Einlagen, Schecks und Brokerage-Konten bei einer Bank oder Broker-Dealer gehalten. Und in dem Umfang, der für Anlagen und nicht in einer Finanzbuchhaltung gehalten wird, müssen Sie Aktien oder Wertpapiere, die von Personen ausgegeben werden, die keine US - Person sind, sonstige Beteiligungen an einem ausländischen Unternehmen und jedes Finanzinstrument oder einen Vertrag, Einem Emittenten oder Pendant, der nicht US-Person ist. Beispiele für diese Vermögenswerte, die gemeldet werden müssen, wenn sie nicht auf einem Konto gehalten werden, sind: Aktien oder Wertpapiere, die von einer ausländischen Aktiengesellschaft ausgegeben werden Ein von einer ausländischen Person ausgegebener Schuldschein, Schuldverschreibung oder Schuldverschreibung Zinsswaps, Währungsswaps, Basis-Swaps, Zinsswaps, Aktien-Swaps, Aktien-Swaps, Aktienindex-Swaps, Credit Default Swaps oder ähnliche Vereinbarungen mit einem ausländischen Pendant Eine Option oder ein anderes Derivatinstrument in Bezug auf irgendeines dieser Beispiele oder in Bezug auf jede Währung oder Ware, die eingegangen wird Ein ausländischer Pendant oder Emittent Ein Partnerschaftsinteresse an einer ausländischen Partnerschaft Ein Interesse an einem ausländischen Pensionsplan oder einem aufgeschobenen Vergütungsplan Ein Interesse an einem ausländischen Vermögensgegenstand Jedes Interesse an einem ausländischen Versicherungsvertrag oder einer Rente mit einem Cash-Surrender-Wert. Die oben aufgeführten Beispiele enthalten keine ausschließliche Liste der zu meldenden Vermögenswerte. Besondere Beispiele: Bargeld oder Devisen, Immobilien, Edelmetalle, Kunst und Sammlerstücke Q1. Ich direkt halten Devisen (das heißt, die Währung ist nicht in einer Finanzbuchhaltung). Muss ich dies auf Formular 8938 melden? Fremdwährung ist kein bestimmter ausländischer finanzieller Vermögenswert und ist nicht auf dem Formular 8938 zu melden. Q2. Müssen ausländische Immobilien auf Formular 8938 ausgewiesen werden. Ausländische Immobilien sind keine spezifizierten ausländischen finanziellen Vermögenswerte, die auf dem Formular 8938 gemeldet werden müssen. Zum Beispiel muss ein persönlicher Wohnsitz oder ein Mietobjekt nicht gemeldet werden. Wenn die Immobilien über eine ausländische Körperschaft wie eine Körperschaft, Personengesellschaft, Treuhand oder einen Vermögensgegenstand gehalten werden, ist die Beteiligung an dem Unternehmen ein bestimmter ausländischer finanzieller Vermögenswert, der auf dem Formular 8938 ausgewiesen wird, wenn der Gesamtwert Ihres gesamten ausländischen Vermögens Finanzielle Vermögenswerte größer ist als die für Sie geltende Meldeschwelle. Der Wert der von der Gesellschaft gehaltenen Immobilien wird bei der Ermittlung des Wertes der Anteile an dem in Formular 8938 zu meldenden Unternehmen berücksichtigt, die Immobilien selbst werden jedoch nicht gesondert auf Formular 8938 ausgewiesen. Ich habe direkt greifbare Vermögenswerte für Investitionen, wie Kunst, Antiquitäten, Schmuck, Autos und andere Sammlerstücke, in einem fremden Land. Muss ich diese Vermögenswerte auf dem Formular 8938 anzumelden? Nein. Direkt gehaltene Sachanlagen wie Kunst, Antiquitäten, Schmuck, Autos und andere Sammlerstücke sind keine ausländischen finanziellen Vermögenswerte. Q4. Ich habe direkt Edelmetalle für Investitionen, wie Gold, in einem fremden Land. Muss ich diese Vermögenswerte auf dem Formular 8938 notieren. Direkt gehaltene Edelmetalle wie Gold sind keine ausländischen finanziellen Vermögenswerte. Beachten Sie jedoch, dass Goldzertifikate, die von einer ausländischen Person ausgegeben werden, ein bestimmter ausländischer finanzieller Vermögenswert sein können, den Sie auf Formular 8938 melden müssten, wenn der Gesamtwert aller Ihrer ausländischen finanziellen Vermögenswerte größer ist als die für Sie geltende Meldeschwelle . Q5. Dieses Steuerjahr verkaufte ich Edelmetalle, die ich für Investitionen an eine ausländische Person hielt. Muss ich den Kaufvertrag auf Formular 8938 melden Der Vertrag mit der ausländischen Person, die zur Veräußerung gehaltene Vermögenswerte zu verkaufen, ist ein bestimmter ausländischer finanzieller Vermögenswert, den Sie auf Formular 8938 zu melden haben, wenn der Gesamtwert aller Ihrer ausländischen finanziellen Vermögenswerte Vermögenswerte größer ist als die für Sie geltende Meldeschwelle. Auslandsaktien oder Wertpapiere Q1. Ich habe ausländische Aktien oder Wertpapiere, wie Anleihen, erworben oder geerbt. Muss ich diese auf Formblatt 8938 melden, wenn Sie diese außerhalb eines Finanzkontos halten, müssen Sie das Formular 8938 mitteilen, sofern der Wert Ihrer ausländischen finanziellen Vermögenswerte größer ist als die für Sie geltende Meldeschwelle . Wenn Sie ausländische Aktien oder Wertpapiere innerhalb eines Finanzkontos halten, melden Sie die Aktie oder die Wertpapiere auf dem Formular 8938 nicht an. Weitere Informationen zum Reporting der Bestände der Finanzkonten finden Sie in den FAQs 8 und 9. Q2. Ich habe direkt Anteile an einem US-Investmentfonds, der ausländische Aktien und Wertpapiere besitzt. Muss ich die Aktien des US-Investmentfonds oder die Aktien und Wertpapiere des Investmentfonds auf Formular 8938 melden? Wenn Sie direkt Anteile an einem US-Investmentfonds halten, brauchen Sie weder den Investmentfonds noch die Beteiligungen des Investmentfonds zu melden Fonds. Schließfach Q1. Ich habe einen Safe an einem ausländischen Finanzinstitut. Ist das Tresor selbst als Finanzkonto zu betrachten, ist ein Tresor kein Finanzkonto. Fremdfinanzinstitut Anlagekonto Q1. Ich habe ein Finanzkonto, das von einem ausländischen Finanzinstitut gehalten wird, das Anlagevermögen besitzt. Muss ich das Finanzkonto erstatten, wenn es sich bei allen oder einem der auf dem Konto befindlichen Vermögenswerte um Bestände, Wertpapiere oder Investmentfonds handelt, die von einer US-Person emittiert werden. Wenn Sie ein Finanzkonto haben, das von einem ausländischen Finanzinstitut verwaltet wird, und den Wert Ihrer Angaben Englisch: eur-lex. europa. eu/LexUriServ/LexUri...0083: EN: HTML Ein ausländisches Konto ist ein bestimmter ausländischer finanzieller Vermögenswert, auch wenn sein Inhalt ganz oder teilweise von einem Investmentfonds begebene Vermögenswerte umfasst US-Person. Sie müssen die Vermögenswerte eines Finanzkontos auf Formular 8938 nicht separat melden, unabhängig davon, ob die Vermögenswerte von einer US-Person oder einer Nicht-US-Person ausgegeben werden. U. S.-Based Financial Accounts (einschließlich US-Investmentfonds, IRAs, 401 (k) Pläne usw.) Q1. Ich habe ein Finanzkonto bei einer US-Filiale eines ausländischen Finanzinstituts. Muss ich dieses Konto auf Formular 8938 melden? Ein Finanzkonto, wie z. B. ein Depot-, Depot - oder Ruhestandskonto, an einer US-Zweigstelle eines ausländischen Finanzinstituts ist eine Ausnahme von der allgemeinen Regel, dass ein Finanzkonto von einem ausländischen Finanzinstitut verwaltet wird Ist ein ausländischer finanzieller Vermögenswert. Ein Finanzkonto, das von einer US-Filiale oder einer US-Tochtergesellschaft eines ausländischen Finanzinstituts verwahrt wird, muss nicht auf dem Formular 8938 ausgewiesen werden, und alle auf diesem Konto ausgewiesenen ausländischen finanziellen Vermögenswerte müssen ebenfalls nicht gemeldet werden. Q2. Ich habe ein Finanzkonto, das von einem US-Finanzinstitut verwaltet wird (einschließlich US-Investmentfonds, IRAs und 401 (K) Pläne), die ausländische Aktien und Wertpapiere halten. Muss ich das Finanzkonto oder seine Beteiligungen melden? Sie brauchen kein Finanzkonto zu führen, das von einem US-Finanzinstitut oder seinen Beteiligungen verwaltet wird. Beispiele für Finanzkonten, die von US-Finanzinstituten gepflegt werden, sind unter anderem: U. S. Investmentfondskonten IRAs (traditionell oder Roth) 401 (k) Ruhestandspläne Qualifizierte US-Pensionspläne Brokeragekonten von US-Finanzinstituten Q3. Ich besitze ausländische Aktien und Wertpapiere über eine ausländische Zweigniederlassung eines in den USA ansässigen Finanzinstituts. Muss ich diese auf Formular 8938 melden Wenn ein Finanzkonto, wie ein Depot, Depot oder Ruhestandskonto, über eine ausländische Zweigniederlassung oder eine ausländische Tochtergesellschaft eines in den USA ansässigen Finanzinstituts gehalten wird, handelt es sich bei dem ausländischen Konto nicht um ein bestimmtes ausländisches Finanzinstitut Vermögenswert und ist nicht verpflichtet, in Form 8938 Ausländische Renten, abgegrenzte Vergütungspläne oder ausländische soziale Sicherheit Q1 gemeldet werden. Ich habe Interesse an einer ausländischen Pension oder einem aufgeschobenen Vergütungsplan. Muss ich es auf Formular 8938 melden? Wenn Sie Interesse an einer ausländischen Rente oder einem aufgeschobenen Vergütungsplan haben, müssen Sie diese Zinsen auf dem Formular 8938 melden, wenn der Wert Ihrer ausländischen finanziellen Vermögenswerte größer ist als die Meldeschwelle, für die gilt Sie. Q2. Ich bin ein US-Steuerzahler und habe ein Recht auf ausländische Sozialversicherungen erworben. Muss ich dies auf Formular 8938 Zahlungen oder die Rechte auf das ausländische Gegenwert von Sozialversicherungen, Sozialversicherungsleistungen oder ein anderes ähnliches Programm einer ausländischen Regierung sind nicht angegeben ausländische finanzielle Vermögenswerte und nicht berichtigt werden. Q3. Ich bin ein Begünstigter eines ausländischen Vermögens. Muss ich mein Interesse an einem ausländischen Vermögensgegenstand auf Formular 8938 melden? Im Allgemeinen ist ein Interesse an einem ausländischen Vermögensgegenstand ein bestimmter ausländischer finanzieller Vermögenswert, der auf Formular 8938 berichtet werden kann, wenn der Gesamtwert aller Ihrer ausländischen finanziellen Vermögenswerte größer ist als der Die für Sie gilt. Anforderungen an die Berichterstattung, Ablage und Bewertung Q1. Ich bin ein US-Steuerzahler, aber bin nicht verpflichtet, eine Einkommensteuererklärung einzureichen. Muss ich Formular 8938 einreichen Steuerpflichtige, die nicht verpflichtet sind, eine Einkommensteuererklärung einzureichen, sind nicht verpflichtet, Formular 8938 einzureichen. Q2. Wenn ich Formular 8938 einreichen muss, bin ich verpflichtet, alle meine ausländischen finanziellen Vermögenswerte anzugeben, unabhängig davon, ob die Vermögenswerte im Laufe des Steuerjahres einen Höchstwert von miminis haben. Wenn Sie die zutreffende Meldegrenze erfüllen, müssen Sie alle von Ihnen angegebenen Angaben machen Ausländische finanzielle Vermögenswerte, einschließlich der festgelegten ausländischen finanziellen Vermögenswerte, die einen de minimis maximalen Wert während des Steuerjahres haben. Für Ausnahmen von der Berichterstattung siehe Ausnahmen zur Berichterstattung auf Seite 6 der Anleitung für das Formular 8938. Q3. Ich habe meine Einkommensteuererklärung eingereicht, aber jetzt realisieren, dass ich Form 8938 mit meiner Rückkehr eingereicht haben sollte, was sollte ich tun Wenn Sie Form 8938 bei der Einreichung Ihrer Einkommensteuererklärung weggelassen haben, sollten Sie Formular 1040X, geänderte US-Einkommensteuererklärung, Mit Ihrem Form 8938 angebracht. Q4. Muss ich sowohl Form 8938 und FinCEN Form 114, Bericht der ausländischen Bank und finanziellen Konten (FBAR) Die Einreichung des Formulars 8938 entbindet Sie nicht die separate Anforderung, um die FBAR Datei, wenn Sie sonst erforderlich sind, dies zu tun, und und umgekehrt. Abhängig von Ihrer Situation können Sie erforderlich sein, Formular 8938 oder die FBAR oder beide Formulare, und bestimmte ausländische Konten müssen möglicherweise auf beiden Formularen gemeldet werden. Q5. Ich habe zahlreiche ausgewählte ausländische finanzielle Vermögenswerte zu berichten auf Form 8938. Gibt es ein Fortsetzungsblatt für das Formular 8938 Wenn Sie mehr als ein Konto oder Vermögenswert haben, um in Teil I oder Teil II des Formulars 8938 oder mehr als ein Emittent oder Gegenpartei zu melden Um in Teil II des Formulars 8938 zu berichten, kopieren Sie so viele leere Teile I und II wie Sie ausfüllen müssen, und fügen Sie sie an Form 8938. Überprüfen Sie die Wenn Sie zusätzliche Blätter beigefügt haben, überprüfen Sie hier Kästchen an der Oberseite des Formulars 8938. Q6 . Bin ich verpflichtet, einen zertifizierten Gutachter oder ein Aktuar anzustellen, um den Marktwert eines bestimmten ausländischen finanziellen Vermögenswertes zu bestimmen. Wenn ich zum Beispiel einen ausländischen leistungsorientierten Plan habe, muss ich die Leistungen eines Aktuars erhalten Wert eines ausländischen Finanzkontos zum Zwecke der Berichterstattung über den maximalen Wert auf der Grundlage von periodischen Kontoauszügen, es sei denn, Sie haben Grund zu wissen, dass die Aussagen nicht eine angemessene Schätzung des Höchstwertes des Kontos während des Steuerjahres widerspiegeln. Für einen bestimmten ausländischen finanziellen Vermögenswert, der nicht in einer Finanzbuchhaltung gehalten wird, können Sie den Marktwert des Vermögenswerts zum Zwecke der Meldung seines Höchstwerts anhand von Informationen festlegen, die aus zuverlässigen Finanzinformationen oder aus anderen nachprüfbaren Quellen öffentlich zugänglich sind. Auch wenn keine Informationen aus einer verlässlichen Finanzinformationsquelle oder einer anderen verifizierbaren Quelle vorliegen, brauchen Sie keine Bewertung durch einen Dritten zu erhalten, um den Vermögenswerthöchstwert während des Steuerjahres vernünftigerweise abzuschätzen. Q7. Wie schätze ich mein Interesse an einer ausländischen Pension oder einem aufgeschobenen Vergütungsplan für Zwecke der Berichterstattung hierzu im Formular 8938 Im Allgemeinen ist der Wert Ihres Interesses an dem ausländischen Pensionsplan oder dem aufgeschobenen Vergütungsplan der Marktwert Ihres wirtschaftlichen Interesses am Am letzten Tag des Jahres. Allerdings, wenn Sie nicht wissen, oder haben Grund zu wissen, basierend auf leicht zugänglichen Informationen der Marktwert Ihrer positiven Interesse an der Pension oder aufgeschobenen Vergütungsplan am letzten Tag des Jahres ist der Höchstwert der Wert der Cash andor Andere Eigenschaft verteilt auf Sie während des Jahres. Dieser Wert wird verwendet, um festzustellen, ob Sie Ihre Meldegrenze erfüllt haben. Englisch: eur-lex. europa. eu/LexUriServ/LexUri...0053: EN: HTML Wenn Sie auf Grund von leicht zugänglichen Informationen nicht den Grundkurs Ihres Vorsorgevermögens oder des aufgeschobenen Vergütungsplans am letzten Tag des Jahres kennen und keinen Grund haben, erhalten Sie vom Institut keine Ausschüttungen Wert Ihres Interesses an dem Plan ist Null. In diesem Fall sollten Sie auch einen Wert von Null für den Plan verwenden, um festzustellen, ob Sie Ihre Meldegrenze erfüllt haben. Wenn Sie die Meldegrenze erfüllt haben und das Formular 8938 einreichen müssen, sollten Sie den Plan melden und darauf hinweisen, dass sein Maximum null ist. Seite Letzte Überprüfung oder Aktualisiert: 20-Sep-2016Finanzielle Planung: High Net Worth Wenn mein Unternehmen verlangt, dass ich eine ausländische Bank oder Brokerage-Konto wegen des Aktienplans haben, was muss ich wissen, über die FBAR und FATCA Berichterstattung Regeln unter der FBAR und FATCA Regeln, können Sie spezielle IRS Reporting-Anforderungen, wenn Sie Vermögenswerte in einer Bank außerhalb der USA halten. In dieser FAQ werden die Anforderungen und die schweren Strafen, die das IRS gegen Nichteinhaltung erhebt, erläutert. Um Zugang zu dieser Antwort zu erhalten, melden Sie sich bitte an. Noch kein Mitglied Dieses Feature ist eine Premium-Mitgliedschaft. Mit der Registrierung als Premium-Mitglied erhalten Sie vollen Zugriff auf unsere preisgekrönten Inhalte und Tools auf Aktienoptionen, eingeschränkte Bestände, SARs und ESPPs. Sind Sie ein Finanz-oder Vermögensberater Erfahren Sie mehr über MSO Pro-Mitgliedschaft. 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